Kurš pieder kuram? LEI 2. līmeņa skaidrojums
LEI (Legal Entity Identifier) izmanto divus vienkāršus jautājumus, lai aprakstītu subjektus:
1. līmenis: "Kas ir kas?" — juridiskās personas identificēšana.
2. līmenis: "Kam kas pieder?" — īpašumtiesību attiecību parādīšana.
Pirmais ir vienkāršs. 1. līmeņa dati identificē uzņēmumu pēc tā oficiālā nosaukuma, reģistrācijas informācijas, juridiskās adreses, juridiskās formas un pamatinformācijas.
"Kam kas pieder?" izklausās vienlīdz vienkārši, bet šī formulējuma dēļ var maldīgi saprast.
LEI 2. līmenis nav akcionāru vai patieso labuma guvēju reģistrs. Jūs ne vienmēr varēsiet redzēt, kam pieder uzņēmuma akcijas, kādu daļu tur kāda puse vai kurš galu galā gūst labumu no uzņēmuma.
2. līmenim ir konkrētāks mērķis: tas parāda grāmatvedības konsolidācijas attiecības — mātes un meitas uzņēmumu saites, kas atspoguļojas konsolidētajos finanšu pārskatos.
Tas ir tas, kas ļauj LEI atbildēt ne tikai uz jautājumu "kas ir šis uzņēmums?", bet noteiktos gadījumos arī uz jautājumu "kurai lielākai korporatīvajai grupai tas pieder?".
Tiešais mātes uzņēmums un galīgais mātes uzņēmums
2. līmeņa dati izšķir divas galvenās attiecības.
Tiešais grāmatvedības konsolidācijas mātes uzņēmums ir uzņēmuma tiešais mātes uzņēmums saskaņā ar piemērojamiem grāmatvedības konsolidācijas noteikumiem.
Galīgais grāmatvedības konsolidācijas mātes uzņēmums ir augstākais šāds mātes uzņēmums grupas struktūrā.
Dažkārt tiešais mātes uzņēmums un galīgais mātes uzņēmums ir viena un tā pati juridiskā persona. Lielākās starptautiskās grupās tie atšķiras.
Uzņēmums var atskaitīties vienam mātes uzņēmumam ikdienas konsolidācijas nolūkos, kamēr holdinga sabiedrība grupas augšgalā darbojas kā galīgais mātes uzņēmums visas grupas finanšu attēlojumam.
Šī atšķirība ir loģiska, ja padomā, kā lielas korporatīvās struktūras patiesībā darbojas.
Apple piemērs: no Ķīnas caur Īriju uz Amerikas Savienotajām Valstīm
Apple Computer Trading (Shanghai) Co., Ltd. ir Apple juridiskā persona Ķīnā, un tai ir savs LEI.
Šī LEI 2. līmeņa dati parāda:
Apple Computer Trading (Shanghai) Co., Ltd.
↓
Tiešais mātes uzņēmums: Apple Operations International Limited, Īrija
↓
Galīgais mātes uzņēmums: Apple Inc., Amerikas Savienotās Valstis
Šis piemērs skaidri parāda, kāpēc 2. līmenis ietver divas atšķirīgas mātes uzņēmuma attiecības. Saskaņā ar LEI datiem, Šanhajas uzņēmuma tiešais konsolidējošais mātes uzņēmums ir Apple Operations International Limited Īrijā. Tomēr grupas augstākais konsolidējošais mātes uzņēmums ir Apple Inc. Amerikas Savienotajās Valstīs.
Visām trim šīm juridiskajām personām ir savs LEI. Tas ļauj Globālajai LEI sistēmai aprakstīt attiecības starp tām, izmantojot standartizētus identifikatorus, neatkarīgi no tā, kurā valstī katrs uzņēmums darbojas vai kādu nosaukumu tas izmanto vietējos reģistros.
Apple piemērs parāda, kā darbojas viena konsolidācijas struktūra. Tas neaprakstīja Apple pilnīgo īpašumtiesību struktūru — pilnu priekšstatu par to, kam pieder kapitāla daļas, meitasuzņēmumu procenti vai akcionāru sadalījums visās Apple juridiskajās personās visā pasaulē.
Vai 2. līmenis parāda, kam pieder uzņēmums?
Šeit ir svarīga atšķirība. Bieži tiek sajaukti trīs dažādi jēdzieni:
Īpašnieks — persona vai subjekts, kam pieder kapitāls vai kontrole.
Patiesais labuma guvējs (UBO) — fiziskā persona (personas), kas galu galā gūst labumu no uzņēmuma.
Grāmatvedības konsolidācijas mātes uzņēmums — mātes uzņēmums saskaņā ar grāmatvedības konsolidācijas noteikumiem.
Tie var būt saistīti, bet tas nenozīmē, ka tie ir viens un tas pats.
Apsveriet vienkāršu uzņēmumu, kurā vienai personai pieder 100% akciju. Šī persona var būt gan īpašnieks, gan patiesais labuma guvējs. Tomēr LEI 2. līmenis nav paredzēts, lai parādītu šīs personas vārdu. 2. līmenis ir vērsts uz konsolidācijas attiecībām starp juridiskajām personām. Turklāt tas nav paredzēts, lai parādītu, kāda akciju daļa pieder katrai pusei.
Šī iemesla dēļ LEI 2. līmeņa dati nevar aizstāt UBO reģistru vai akcionāru sarakstu.
GLEIF frāze "Kam kas pieder?" ir atmiņā paliekoša un labi izsaka 2. līmeņa vispārējo ideju. Tomēr tehniski tajā slēpjas daudz precīzāks jēdziens: grāmatvedības konsolidācijas attiecības.
Kāpēc dažiem uzņēmumiem nav norādīts mātes uzņēmums
Šeit LEI ieraksts pirmajā acu uzmetienā var izlikties mulsinošs.
Ja uzņēmuma LEI nerāda tiešā vai galīgā mātes uzņēmuma nosaukumu, tas automātiski nenozīmē, ka dati ir nepilnīgi vai ka uzņēmums slēpj savu īpašumtiesību struktūru.
Kad standarta mātes uzņēmuma attiecības nav norādītas, LEI paredz standartizētu ziņošanas izņēmumu, kas paskaidro iemeslu.
Piemēram, ierakstā var būt norādīts:
NATURAL_PERSONS
Vienu vai vairākas fiziskas personas kontrolē subjektu, bet nav juridiskas personas, kas darbotos kā konsolidējošs mātes uzņēmums un kuru varētu norādīt kā 2. līmeņa attiecību.
Tas ir pilnīgi ierasts. Uzņēmums, kas tieši pieder tā dibinātājam, parasti iekļaujas šajā kategorijā.
NON_CONSOLIDATING
Subjektu var kontrolēt, bet saskaņā ar piemērojamiem grāmatvedības noteikumiem tas nerada konsolidācijas attiecības, par kādām ziņo LEI.
Kontrole un konsolidācija ir atšķirīgi jēdzieni. Var būt kontrole bez konsolidācijas attiecībām, par kādām ziņo 2. līmenis.
NO_KNOWN_PERSON
Nav identificējamas personas vai juridiskas personas, kas atbilstu 2. līmeņa noteiktajiem kontroles un konsolidācijas kritērijiem.
Tas var notikt, piemēram, uzņēmumā ar ļoti izplatītu publisko akciju turējumu.
NO_LEI
Konsolidējoša mātes uzņēmuma attiecības pastāv un būtu norādāmas, bet mātes uzņēmumam nav LEI.
Pieaugot LEI izmantošanai visā pasaulē, šāda situācija kļūst retāka.
NON_PUBLIC
Konsolidējoša mātes uzņēmuma attiecības pastāv, bet atzīti juridiski ierobežojumi liedz to publicēt.
Tie var ietvert regulējošas konfidencialitātes prasības, juridiskus šķēršļus, situācijas, kurās atklāšana kaitētu uzņēmumam vai tā mātes uzņēmumam, un noteiktos gadījumos — piekrišanas trūkumu.
NON_PUBLIC nav vienkārši brīvprātīga izvēle "mēs to nevēlamies norādīt".
LEI sistēma darbojas pēc principa, ka norādāmās mātes uzņēmuma attiecības jāatklāj, izmantojot noteikto metodi, VAI izmantojot pamatotu ziņošanas izņēmumu, kas atbilst apstākļiem.
Neviens no šiem apzīmējumiem automātiski nenorāda uz problēmu ar uzņēmuma datiem vai integritāti. Pareizi norādīts izņēmums nav datu trūkums — tā ir pārredzamība attiecībā uz iemeslu, kāpēc 2. līmeņa informācija ir vai nav redzama.
Kas notiek, ja mātes uzņēmums pastāv, bet tam nav LEI?
Arī tas ir iespējams.
Šādos gadījumos 2. līmeņa datos var būt norādīts apzīmējums:
NO_LEI
Tam ir svarīga nozīme:
NO_LEI nenozīmē, ka mātes uzņēmums neeksistē.
Tas nozīmē, ka pastāv attiecīga mātes uzņēmuma attiecība, bet mātes uzņēmumam nav LEI. Bez LEI attiecību Globālajā LEI sistēmā nevar sasaistīt, izmantojot standarta metodi.
Tas arī parāda, kāpēc LEI vērtība pieaug ar tā plašāku izmantošanu. Kad abām attiecību pusēm ir LEI, juridiskās personas un attiecības starp tām var tikt unikāli un nepārprotami sasaistītas.
Vai uzņēmums var vienkārši izvēlēties neatklāt savu mātes uzņēmumu?
Ne tikai tāpēc, ka tas to nevēlas.
GLEIF sistēmā ir ietverts ziņošanas izņēmums NON_PUBLIC, kas piemērojams, ja pastāv atzīti šķēršļi attiecību informācijas atklāšanai.
Šie šķēršļi var ietvert juridiskus ierobežojumus, citus juridiskus šķēršļus, situācijas, kurās atklāšana kaitētu uzņēmumam vai mātes uzņēmumam, un noteiktus gadījumus, kad trūkst piekrišanas.
Tāpēc NON_PUBLIC nevis vienkārši nozīmē "mēs izvēlamies to nenorādīt". Tā nav tīri brīvprātīga izvēle par informācijas atklāšanu.
2. līmeņa loģika ir tāda, ka norādāmā mātes uzņēmuma attiecība ir jāuzrāda, izmantojot noteikto metodi, vai jāizmanto pamatots ziņošanas izņēmums, kas atbilst situācijai.
Ko patiesībā nozīmē politikas neatbilstība?
Cits apzīmējums LEI ierakstos, kas var radīt neskaidrības, ir Politikas atbilstības atzīme.
Ierakstā var būt norādīts:
Atbilst politikai
vai
Neatbilst politikai
Vispirms precizējam, ko "Neatbilst politikai" NENOZĪMĒ:
Šis statuss automātiski nenozīmē, ka uzņēmums nav uzticams. No tā nevar secināt, ka LEI ir nederīgs vai krāpniecisks. Uzņēmuma reģistrācijas dati saglabājas ticami. Arī šī atzīme nenorāda, ka uzņēmums slēpj savus īpašniekus.
Politikas atbilstības atzīme nav uzņēmuma uzticamības reitings.
Tā norāda, vai LEI ieraksts atbilst konkrētām politikām, ko noteikusi LEI Regulatīvās uzraudzības komiteja (ROC).
Šeit galvenā loma ir 2. līmeņa datiem, bet svarīga ir viena nianse: mātes uzņēmuma nosaukuma trūkums automātiski neizraisa "Neatbilst politikai" statusu.
Ja uzņēmumam nav norādāma konsolidējoša mātes uzņēmuma, vai ja tas pareizi izmanto likumīgu ziņošanas izņēmumu, ieraksts var saglabāt "Atbilst politikai" statusu, pat ja publiski redzams mātes subjekts nav norādīts.
Uzskatiet "Neatbilst politikai" apzīmējumu galvenokārt par signālu, ka ieraksts pašlaik neatbilst vienai vai vairākām piemērojamām ROC politikām.
Šis ir tehnisks politikas atbilstības rādītājs, nevis spriedums par uzņēmuma uzticamību.
Kāpēc uzņēmumiem jāziņo par 2. līmeņa datiem pareizi?
Ja LEI jau identificē uzņēmumu, izmantojot 1. līmeņa datus, rodas dabisks jautājums: kāpēc 2. līmenim vispār ir nozīme?
Atbilde slēpjas LEI vērtības patiesajā būtībā.
LEI vērtība nav tikai 20 zīmju kods.
Tā vērtība ir arī standartizētajos, pārbaudāmajos datos, kas var būt saistīti ar šo kodu.
Kad uzņēmums pareizi ziņo par savu LEI datiem un grupas attiecībām, darījumu partneri var saprast ne tikai to, ar kuru juridisko personu tie sadarbojas, bet arī — kur piemērojams — kurai lielākai korporatīvajai grupai tā pieder.
Tas atbalsta uzņēmumus Know Your Business (KYB) un uzticamības pārbaudes procesos, grupas uzņēmumu identificēšanā dažādās valstīs, automatizētā riska un datu analīzē, kā arī atbilstības pārbaudēs.
Tomēr pilnīgi 2. līmeņa dati neaizstāj pienācīgu KYB, UBO pārbaudi vai pilnu uzņēmuma īpašumtiesību struktūras analīzi.
Tie nodrošina vienu standartizētu, globāli salīdzināmu datu slāni, ko var izmantot šajos procesos.
Pareizais tvērums ir jāsaglabā.
Vērtība rodas, kad subjekti savienojas viens ar otru
Vienas kompānijas mātes uzņēmuma attiecība varētu nelikties īpaši nozīmīga.
LEI sistēmas patiesā vērtība parādās mērogā.
Starptautiskās korporatīvās grupas var darboties, izmantojot simtiem juridisko personu. Tās var būt izvietotas daudzās valstīs. Katrai ir savs reģistrācijas numurs. Katrai var būt atšķirīga juridiskā forma. Katrai var būt pavisam cits nosaukums tās vietējā reģistrā.
Kad visām šīm juridiskajām personām ir globāli identifikatori, un to attiecības ir aprakstītas vienā standartizētā formātā, saiknes starp tām kļūst analizējamas pāri valstu robežām un dažādām reģistru sistēmām.
Šis pats princips attiecas ne tikai uz korporatīvajām struktūrām: LEI arvien vairāk tiek integrēts standartizētā finanšu ziņu apmaiņā, tostarp ISO 20022, lai palīdzētu konsekventi identificēt juridiskās personas maksājumu un finanšu datos.
Apple piemērs to parāda mazā mērogā:
Ķīnas juridiskā persona → Īrijas tiešais konsolidējošais mātes uzņēmums → ASV galīgais konsolidējošais mātes uzņēmums.
Trīs uzņēmumi trīs dažādās juridiskajās vidēs, bet LEI ļauj tiem savienoties standartizētā, mašīnlasāmā veidā.
GLEIF šo koncepciju sauc par "korporatīvo punktu savienošanu" — tieši tāpēc, ka viens standartizēts 20 zīmju identifikators kļūst par daļu no daudz lielākas globālas sistēmas korporatīvo subjektu identificēšanai un savienošanai.
Kas jāatceras par LEI 2. līmeni
Vissvarīgākais punkts:
LEI 2. līmenis nav īpašumtiesību reģistrs.
Jūs ne vienmēr varēsiet redzēt, kas ir uzņēmuma akcionāri, kādas īpašumtiesību proporcijas pastāv, vai kas ir uzņēmuma patiesie labuma guvēji.
2. līmenis galvenokārt aprakstīta Tiešā grāmatvedības konsolidācijas mātes uzņēmuma un Galīgā grāmatvedības konsolidācijas mātes uzņēmuma attiecības.
Norādāma mātes uzņēmuma attiecība, kas pastāv un ir uzrādāma noteiktajā veidā, tiek sasaistīta ar mātes uzņēmuma LEI. Standarta mātes uzņēmuma attiecība, kas nav norādīta, saņem standartizētu ziņošanas izņēmumu, kas paskaidro situāciju.
Tas nozīmē, ka 2. līmenis nesniedz mums vienkāršu mātes uzņēmumu sarakstu.
Tā vietā tas veido strukturētu metodi, kā aprakstīt, kā juridiskās personas ir saistītas viena ar otru, un paskaidrot, kāpēc noteiktos gadījumos šī attiecība nav redzama publiskajos LEI datos.
1. līmenis palīdz atbildēt uz jautājumu: "Kas ir šis uzņēmums?"
2. līmenis pievieno nākamo slāni: "Kur šis uzņēmums iekļaujas lielākā korporatīvā tīklā?"
Un tieši šeit viens 20 zīmju LEI kods kļūst par daļu no daudz lielākas, globālas korporatīvās identifikācijas un savienošanas sistēmas.
Biežāk uzdotie jautājumi
Vai LEI 2. līmenis ir tas pats, kas akcionāru reģistrs?
Nē. 2. līmenis dokumentē grāmatvedības konsolidācijas attiecības, nevis akcionāru sarakstus, īpašumtiesību proporcijas vai patiesos labuma guvējus. Tie bieži pārklājas, bet nav viens un tas pats.
Ko nozīmē NO_LEI?
Tas nozīmē, ka pastāv attiecīga mātes uzņēmuma attiecība, bet mātes subjektam nav LEI, ko varētu izmantot, lai sasaistītu attiecību Globālajā LEI sistēmā.
Vai "Neatbilst politikai" nozīmē, ka uzņēmums ir riskants?
Nē. Tas nozīmē, ka LEI ieraksts pašlaik neatbilst vienai vai vairākām piemērojamām ROC politikām. Šis ir tehnisks politikas atbilstības rādītājs, nevis uzņēmuma riska vai uzticamības novērtējums.
Kam ir jāziņo 2. līmeņa dati?
LEI subjektiem jāsniedz informācija par savu tiešo un galīgo grāmatvedības konsolidācijas mātes uzņēmumu kā daļu no LEI datu sistēmas. Ja mātes uzņēmuma attiecību nevar norādīt, tā vietā piemēro attiecīgu ziņošanas izņēmumu. LOU pārbauda un uztur šo informāciju kā daļu no LEI ieraksta.
Ja jūsu uzņēmums darbojas kā daļa no lielākas grupas, LEI reģistrācija vai esoša LEI atjaunošana ir piemērots brīdis, lai pārliecinātos, ka jūsu ierakstā ir norādītas precīzas konsolidācijas attiecības.